Krátkodobé závazky společnosti se skládají z krátkodobých závazků, které musí být splaceny v období kratším než dvanáct měsíců . Proto je krátkodobá odpovědnost běžná, protože neexistuje záměr zůstat ve společnosti po dlouhou dobu a je v neustálé rotaci nebo pohybu.

Komerční půjčky (poskytované dodavateli a věřiteli pocházejí z dočasné vzdálenosti mezi okamžikem pořízení zboží nebo služby a okamžikem provedení platby), bankovní úvěry (poskytované finančními subjekty mohou být úvěry, úvěrové linky). úvěry nebo slevy účinků), jsou součástí běžných závazků směnky společností (které představují krátkodobé financování) a factoring (prodej debetních účtů klientů jiným společnostem).

Je třeba poznamenat, že v oblasti účetnictví je krátkodobý (obecně vyjádřený jako CP ) definován jako časový úsek, který nepřesahuje konec běžného roku. V rámci současných položek závazků jsou rozpoznány dvě klasifikace, které seskupují některé ze situací uvedených v předchozím odstavci: spontánní a expresní závazky.

Spontánní pasivní

Jedná se o financování bez nákladů, které výrobní cyklus sám generuje automaticky. Během vykořisťovacího cyklu každá společnost provádí své obvyklé činnosti prodeje, nákupu, placení daní; a všechny jsou normálními zdroji spontánní odpovědnosti.

Z transakcí s dodavateli jsou uvolněny účty, které musí být zaplaceny za nákupy na úvěr. Využívání služeb a najímání zaměstnanců nese řadu povinností, daní, které musí společnost platit. Konečně existují určité obecné výdaje, jako jsou opravy zařízení a poplatky za konkrétní pracovní místa.

Expresní odpovědnost

Každé financování, které je sjednáno s bankami nebo finančními institucemi, jejichž platba musí být provedena v krátkodobém horizontu a která zahrnuje platbu úroku, je součástí výslovného závazku (také známého jako finanční dluh ). Jinými slovy, jedná se o jakýkoli závazek vyplývající z operací, které byly výslovně uzavřeny, tj. Které nebyly automaticky generovány produkčním cyklem.

Mezi nejběžnější zdroje tohoto druhu krátkodobých závazků patří úvěry, jejichž splátky jsou splatné krátkodobě, obchodní slevové linky a úvěrové politiky. Je důležité poznamenat, že termín dluh musí být používán tak, aby odkazoval na veškeré explicitní financování nákladů (pro které musí být uhrazeny úroky) v krátkodobém nebo dlouhodobém horizontu a úvěr na odkaz na jakýkoli krátkodobý dluh (tj. finanční dluh, který splatí během běžného roku ).

Konečně by toto použití úvěru nemělo být zaměňováno se zkratkou úvěrové politiky, protože poslední koncepcí je povolení udělené bankami k krátkodobému převodu s určitým omezením.

Související pojmy

Dlouhodobá fixní nebo pasivní pasiva se naopak skládá z závazků a dluhů, které jsou splatné za období delší než dvanáct měsíců ode dne uzavření smlouvy. Podmíněný závazek je na druhé straně spojen s povinnostmi s transakcemi s určitým stupněm nejistoty a který může být prezentován jako důsledek budoucí události.

Dalšími druhy závazků jsou odložené závazky (závazky, jejichž použití je spojeno s výsledky), převzaté závazky (závazky převzaté jinými, které společnost po podpisu smlouvy sama přebírá) a závazky s nadpisem ( doložené závazky státních agentur).